Первый год в США как русский профессионал — это не только переезд, обустройство и работа. Это ещё и совершенно новая налоговая логика, которая отличается от российской радикально. Не разобраться с ней в первый год — означает либо переплатить тысячи долларов, либо столкнуться с неприятностями со стороны IRS на 2-й или 3-й год.
В этой колонке — практический гайд по налогам первого года для русского, переехавшего в США в 2025–2026 годах по рабочей визе или гринкарте. Я не CPA и не tax adviser, и эта колонка не заменяет консультацию с профессионалом. Но даёт каркас, в рамках которого с консультантом разговаривать.
Главное различие в подходе
Россия: НДФЛ 13% или 15% с зарплаты, удерживается работодателем, физлицо обычно ничего не подаёт. Декларация раз в год — только если есть нестандартные доходы (продажа имущества, доходы из-за рубежа, проценты сверх лимита).
США: каждый налогоплательщик обязан подать индивидуальную декларацию. Работодатель удерживает «по умолчанию», но финальные обязательства определяются вашей декларацией. Удержания работодателя могут быть слишком большие или слишком маленькие — годовая декларация выравнивает.
Резидент vs нерезидент
В первый налоговый год после переезда вы скорее всего попадаете под статус dual-status: часть года — нерезидент, часть года — резидент. Это самый неудобный налоговый статус в США.
Substantial Presence Test (тест на существенное присутствие): если в текущем налоговом году вы провели в США 31+ день, и сумма «текущий год + 1/3 прошлого + 1/6 позапрошлого» ≥ 183 дня — вы налоговый резидент с того момента, как переехали в текущем году.
В моём случае (январь 2021) — я был резидентом с 1 января 2021 (поскольку весь 2021 я провёл в США), и с того же дня у меня была обязанность платить налоги США со всех мировых доходов.
Формы первого года
В первый год в США русский налогоплательщик скорее всего подаёт:
Form 1040 (для резидентов) или Form 1040-NR (для нерезидентов). Если вы dual-status (часть года резидент, часть нерезидент) — подаются обе с пометками. Это сложно, и без CPA в первый год — серьёзно не рекомендую.
Schedule B — приложение, в котором вы декларируете все иностранные счета. Российские банки сюда попадают.
Form 8938 (Statement of Specified Foreign Financial Assets) — обязательно, если на конец года активы на иностранных счетах превышают 50 000 долларов (single) или 100 000 (filed jointly).
FBAR (FinCEN Form 114) — отдельная отчётность в Министерство финансов США. Обязательна, если хоть в один день года совокупный остаток на иностранных счетах превысил 10 000 долларов. Срок подачи — 15 апреля (с автоматическим продлением до 15 октября).
Form W-2 — это от работодателя, вашу зарплату в США. Получаете в январе следующего года.
Form 1099 (различные) — это от инвестиционных компаний, банков, других плательщиков. Если у вас есть Charles Schwab, Fidelity, Robinhood — все они пришлют формы.
О чём на старте забывают русские
FBAR. Самая частая забытость. Многие русские в США в первый год не подают FBAR, не зная о нём. Штраф за неподачу FBAR начинается от 10 000 долларов за каждый незадекларированный счёт за каждый год. Это очень серьёзные риски, и FBAR-сответствие — приоритетный пункт первого года.
Российские брокерские счета. Если у вас в России открыт брокерский счёт (например, Тинькофф Инвестиции, БКС), он попадает в FBAR и в форму 8938. Для IRS это — иностранные финансовые активы. Нужно декларировать по специальной процедуре, и продажа российских ценных бумаг может облагаться налогом США (правила сложные, зависят от структуры активов).
Российская недвижимость. Если у вас в России осталась квартира, и она сдаётся в аренду — это иностранный rental income, и он подлежит декларации в США. Налоги, уплаченные в России, можно частично зачесть через Foreign Tax Credit (форма 1116), но процедура нетривиальная.
Российская пенсия (если есть отчисления). Декларируется в Schedule B и в FBAR, но не как доход, а как актив на пенсионном счёте. Если в году не было выплат — налогов нет, но отчётность подаётся.
Налоговая ставка
В США трёхуровневая структура: федеральный налог, налог штата, иногда местный налог. В Massachusetts (где я живу): федеральный 22–37% (зависит от дохода), штат 5%, местного нет в моём случае. Итого для моей вилки в 200K в год — около 28% эффективной ставки.
Сравнить с российскими 13% — некорректно: в США в 28% входят federal + state + Medicare + Social Security, и эти отчисления обеспечивают совсем другой набор государственных услуг (медицина для пожилых, пенсия, страховка от безработицы).
В первый год у вас может быть «переплата» из-за неправильно настроенного W-4 у работодателя, и тогда возврат части налога приходит после подачи декларации (refund). Может быть и недоплата — тогда вы должны IRS дополнительно (typically не больше 5–10% от годового налога, если W-4 настроен относительно правильно).
Когда подаётся декларация
Срок подачи — 15 апреля следующего года. Можно автоматически продлить до 15 октября, заполнив форму 4868. Продление подаётся отдельно от декларации, не путать.
Лучше подавать через CPA, специализирующегося на международных налогах. Стоимость подготовки декларации dual-status в первый год — 800–1500 долларов в Бостоне в 2026 году. Это окупается тем, что: 1. Вы не пропустите FBAR и форму 8938. 2. Вы правильно отразите Foreign Tax Credit за российские налоги. 3. Вы не переплатите за двойное налогообложение.
С 2-го года, когда вы стабильный резидент и нет иностранных счетов и доходов, можно подавать декларацию самостоятельно через TurboTax или H&R Block (стоимость 80–150 долларов).
Договор об избежании двойного налогообложения
Между США и Россией действует Convention on Income Tax Avoidance от 1992 года. Он позволяет зачесть налоги, уплаченные в одной стране, в счёт налогов в другой. Главные положения: — Зарплата облагается в стране налогового резидентства. — Дивиденды и проценты — могут облагаться в обеих странах с зачётом. — Российские налоги, уплаченные с российских доходов, можно зачесть через Foreign Tax Credit в США.
В 2024 году Россия в одностороннем порядке приостановила действие отдельных статей конвенции для физических лиц с инвестиционными доходами. На 2026 год точная формулировка применения зависит от конкретного типа дохода — это вопрос к CPA, специализирующемуся на российско-американской налоговой проблематике (таких в США, кстати, не так много, но они есть).
Итог
Налоги в первый год в США для русского — это не «формальная подача декларации». Это многослойная процедура с обязательной отчётностью по иностранным счетам (FBAR, форма 8938), с переходным статусом резидента, с пересечением российской и американской налоговой системы. Без подготовленного CPA в первый год — высокий риск ошибок, которые проявятся в виде штрафов на 2–3-й год.
С 2-го года, при стабильной работе в США и упорядочённой налоговой картине, всё упрощается. Но первый год — однозначно не место для самодеятельности.